Налоговая реформа 2026 в Израиле: новые льготы для репатриантов
Разбор новых правил декларирования зарубежных активов и поэтапного освобождения от налогов внутри Израиля. Помогаем оценить финансовые риски до прохождения консульской проверки, выстроить легальную стратегию отчетности для Налогового управления (ITA) и сохранить капитал при переезде без штрафов и доначислений.
Специалисты центра репатриации «Феникс» подготовили разбор этой реформы. Мы сопоставили новые нормы с прошлыми правилами, систематизировали лимиты и выделили юридические нюансы, о которых важно знать до получения статуса резидента.
Что было до 2026 года: исторический контекст
Чтобы оценить масштаб изменений, важно зафиксировать исходные условия. Ранее для новых репатриантов (олим) и вернувшихся израильтян (тошавим хозрим, проживших за границей не менее 10 лет) действовал классический 10-летний налоговый отпуск. Он включал в себя два главных правила:
1. Полное освобождение от уплаты израильского налога на любые доходы, полученные за пределами Израиля (дивиденды, аренда, прибыль от зарубежного бизнеса).
2. Полное освобождение от обязанности подавать ежегодную декларацию и раскрывать информацию о своих зарубежных активах, счетах или трастах.
При этом доходы, которые человек зарабатывал на территории Израиля (местная зарплата или прибыль от израильского ИП), облагались налогом по стандартной прогрессивной шкале. Единственным послаблением были льготные налоговые баллы (некудот зикуй), которые незначительно снижали выплаты в первые 4.5 года жизни в стране.
Отмена отчетной анонимности с 1 января 2026 года
Первое ключевое изменение — курс на прозрачность. С 1 января 2026 года Налоговое управление Израиля (ITA) официально закрыло эпоху финансовой «невидимости» для новых резидентов.
В чем суть изменений: сам 10-летний мораторий на уплату налогов с зарубежных доходов сохраняется. Однако норма, которая позволяла вообще не подавать отчеты, полностью упразднена для всех, кто становится налоговым резидентом Израиля с 1 января 2026 года.
Что это означает на практике? Теперь новые граждане обязаны включать в свою ежегодную израильскую декларацию данные о своем финансовом положении по всему миру. Декларировать придется:
• все зарубежные банковские счета и движение средств по ним;
• доли в иностранных компаниях;
• имущественные права, недвижимость и контролируемые иностранные трасты (включая структуры, где репатриант является учредителем или бенефициаром).
Кроме того, поправка наделила Налоговое управление прямым правом запрашивать финансовую отчетность у иностранных компаний, если фактическое управление ими идет с территории Израиля.
«Особенно хотелось бы
подчеркнуть индивидуальный подход, оперативность и прозрачность работы сотрудников центра»
Главный раввин грузинских
евреев в России
Льготы на доходы внутри Израиля: лимиты и проценты
Второй вектор реформы, инициированный Министерством финансов совместно с Министерством алии и интеграции, носит стимулирующий характер. Правительство впервые ввело масштабные налоговые каникулы на доходы, заработанные внутри страны.
Условия предоставления льготы.
Эта программа имеет статус временного постановления («Хораат Шаа») и распространяется на тех, кто стал налоговым резидентом Израиля в фиксированный период: с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Льгота распространяется исключительно на доходы от личной трудовой деятельности — активный доход (заработная плата наемного сотрудника или операционный доход от бизнеса в Израиле). Пассивный доход (дивиденды, проценты) под эту программу не попадает.
Динамика налоговых ставок и годовые лимиты.
Реформа предусматривает пятилетний период поддержки (с 2026 по 2030 год включительно). Налоговая нагрузка возрастает поэтапно:
| Налоговый год | Базовая налоговая ставка | Максимальный годовой лимит освобождения | Ограничение для доходов от родственников |
|---|---|---|---|
| 2026 | 0% (Полное освобождение) | До 600 000 ILS (с учетом пропорции) | До 140 000 ILS |
| 2027 | 0% (Полное освобождение) | До 1 000 000 ILS | До 140 000 ILS |
| 2028 | До 10% (Пониженная ставка) | До 1 000 000 ILS | До 140 000 ILS |
| 2029 | До 20% (Пониженная ставка) | До 350 000 ILS | До 140 000 ILS |
| 2030 | До 30% (Пониженная ставка) | До 150 000 ILS | До 150 000 ILS |
Важные нюансы расчета порогов.
1. Пропорциональный принцип 2026 года. Лимит в 600 000 шекелей на первый год не является безусловным. Сумма рассчитывается пропорционально времени, проведенному в статусе резидента. Например, если человек завершает алию 1 июля 2026 года, его лимит освобождения на этот год составит ровно половину — 300 000 шекелей. Все, что заработано сверх этого, облагается налогом по стандартной схеме с применением обычных льготных баллов.
2. Защита от искусственного разделения доходов. Законодатели разграничили доходы от независимых работодателей и деньги, поступающие от связанных лиц (родственников или компаний, где доля репатрианта превышает 25%). Для доходов от родственников установлен жесткий потолок — не более 140 000 шекелей в год. Если у вас есть оба источника дохода, они суммируются, но общий лимит не может превысить максимальный потолок конкретного года.
Будем искать ваши корни,
пока не установим происхождение
Не знаете, были ли в вашем роду евреи?
Наши эксперты найдут и соберут полный пакет документов подтверждающих ваше происхождение
По статистике более чем у 1 млн
россиян есть еврейские корни
Бизнес, найм и крупные активы: как закон 2026 года разделил репатриантов
С точки зрения долгосрочного планирования, реформа делит потенциальных репатриантов на две условные группы: специалисты со стабильным доходом и владельцы крупного капитала.
Для высококлассных наемных сотрудников, работающих на израильском рынке, или предпринимателей, открывающих локальный бизнес, реформа стала отличным бонусом. Возможность легально не платить подоходный налог с первого миллиона шекелей в 2026 и 2027 годах помогает компенсировать расходы на обустройство. Реформа упрощает интеграцию граждан с российскими корнями, позволяя перенести профессиональную деятельность в израильскую юрисдикцию с минимальными потерями.
Однако для крупных инвесторов и собственников иностранных холдингов ситуация усложняется. Обязанность раскрывать структуры трастов и бенефициарное владение иностранными компаниями требует полной перестройки предвыездного налогового планирования.
Скрытый механизм борьбы с «паспортной алией»
В текст закона встроен жесткий заградительный барьер против фиктивной репатриации. Если новый гражданин, воспользовавшийся льготами на доходы внутри Израиля, покинет страну в течение 2028 или 2029 годов и проведет в государстве менее 75 дней в одном из этих налоговых периодов, его право на льготы аннулируется задним числом.
В этом случае Налоговое управление потребует вернуть всю сумму сэкономленного подоходного налога за 2026 и 2027 годы в полном объеме, включая штрафы и привязку к индексу цен.
Алгоритм реализации прав для репатриантов 2026 года
Льготы по новой реформе не активируются автоматически при получении удостоверения личности (Теудат-зеут). Процесс требует строгого соблюдения регламента:
1. Определение налогового резидентства. Обязанности и права возникают в момент фиксации «центра жизни» в Израиле (учитывается аренда или покупка жилья, открытие счетов, нахождение в стране более 183 дней).
2. Ведение учета зарубежных активов. С первого дня резидентства необходимо готовить базу для ежегодной отчетности, включая аудит иностранных контролируемых компаний (КИК).
3. Реализация налоговых каникул. Наемные сотрудники не могут сразу уменьшить текущий ежемесячный налог через работодателя. Им необходимо дождаться окончания налогового года и подать официальное заявление на возврат налога (тахзер мас) в Налоговое управление. Индивидуальные предприниматели фиксируют право на льготу при подаче итогового годового отчета.
Налоговая система Израиля окончательно интегрировалась в общемировые стандарты прозрачности (CRS, FATCA). Новые правила требуют от репатриантов осознанного подхода к своим финансам еще до момента пересечения границы.
Специалисты центра репатриации «Феникс» помогут вам детально оценить юридические и финансовые аспекты вашего кейса, правильно структурировать документы и пройти все этапы алии с максимальной безопасностью для вашего капитала. Для проведения персонального аудита ситуации вы можете оставить заявку на нашем официальном сайте.